Проект Объединенной программы КПРФ и НПСР (Дополнительные цифры и факты, для обсуждения на Экспертном совете НПСР)

Для реализации в 2018-2019 годах мы предлагаем меры, направленные на снижение коррупции, улучшение предпринимательского климата и увеличение доходов Федерального бюджета на 13-16 трлн. рублей ежегодно за счет совершенствования администрирования и более эффективного перераспределения имеющихся ресурсов.

В.М. Симчера, д.э.н., профессор, заслуженный деятель науки

М.Д. Абрамов, к.т.н., президент ЭАЦ «Модернизация»

 

Проект совместной предвыборной программы КПРФ и НПСР[1]

(Дополнительные аргументы и факты для обсуждения  на Экспертном Совете НПСР)

 

Предисловие. [2]

 

Самое верное и непобедимое оружие в любом споре достоверные цифры и факты, представляющие, как арбитры в суде, неопровержимые истины в последней инстанции. Наши противники и враги, пуще ада, боятся таких цифр и фактов; они как только могут, извращают их, юлят и пасуют перед ними. Мы же, напротив, строим и обосновываем все свои действия и программы на языке этих цифр и фактов – языке правды, только правды и ни на чём ином, кроме правды. Вот как звучат первые шаги совместной предвыборной программы КПРФ и НПСР на этом языке.

 

Десять шагов к достойной жизни. Это много или мало?

В переводе с деклараций на язык конкретных рекомендаций и цифр это означает:

Шаг 1. Народ — хозяин природных богатств России.

Что мы имеем? Нефть и газ – главные источники доходов бюджета. Мы используем эти источники неудовлетворительно. Только на разнице в экспортных и импортных ценах и валютных курсах мы теряем более 30 млрд. долларов США или 1,8 трлн. руб. в год, а на контрабанде и сделках с фиктивным НДС - ещё 50 млрд. долларов или 3 трлн. руб. каждый год. И это наши потери только на одних сделках с нефтью и нефтепродуктами. Если брать сделки по всем природным ресурсам, то эти потери зашкаливают в год за 150 млрд. долларов, 95 млрд. долларов из которых приходится на потери бюджета во внешнеэкономических сделках. Потери бюджета – это барыши преступных группировок и прямой вычет из уровня жизни всех трудящихся. Уровень хищений растет и никак не пресекается…

Что и как надо исправить? По данным Росстата[3] в 2016 году в России было добыто 547,6 млн. тонн (около 4 млрд. баррелей) нефти, в том числе 254,8 млн. тонн (1,86 млрд. баррелей) на экспорт и 284,5 млн. тонн (52%) для собственных нужд. При валютной выручке в сумме 59,0 млрд. долл. средняя цена экспортной нефти составила 31,7 долл./баррель. Между тем, среднегодовая мировая цена 1 барреля нефти «Юралс» в 2016 году равнялась 41,9 доллар.[4] Это означает, что за каждый баррель мы недополучили 10,2 доллара, а за весь объём - 18,97 млрд. долларов или 1,3 трлн. руб. Это – по официальным данным.

На самом деле, значительная часть экспортируемой нефти идёт «мимо кассы», не попадая в сводки Росстата и ФТС об экспорте. Например, по данным ООН, представленным ФТС, в 2015 году Россия поставила в США нефтепродуктов на $3 млрд., а по данным, представленным США, поставки за тот же период составили $9 млрд. Соотношение данных по нефтепродуктам с Германией составляет $10,9 млрд. и $27,1 млрд. Т.е. эти две страны получили в 2,6 раза или на $22,2 млрд. (1,36 трлн. руб. по среднегодовому курсу ЦБ в 2015 году) больше, чем мы им поставили. Если это и не воровство, то, как минимум, информация к размышлению. Только этих денег хватило бы, чтобы удвоить расходы на образование, науку, культуру, кинематографию, здравоохранение и физкультуру, на которые в сумме в 2015 г. было потрачено 1,22 трлн. руб.

Межведомственная комиссия, созданная в 2015 году при Государственной Думе, установила, что бюджет по этой причине только в одном 2013 году потерял 2,5 трлн. руб. причитающихся таможенных пошлин и НДС.[5] В результате директора ФТС сняли и перевели на новую ответственную работу.

Но и с новым директором ситуация не изменилась:[6] в 2016 году Россия на экспорте нефтепродуктов в США недосчиталась $4,3 млрд. (поставки по данным США составили $7,7 млрд., а по данным России – всего $3,4 млрд.), а в случае с Германией соответственно – 14,4 млрд. $ ($23,4 млрд. минус $9,0 млрд.). А всего по этой схеме из-за контрабанды и возврата фиктивного НДС бюджет России в 2016г. недополучил 56,2 млрд. долл. США или 3,3 трлн. руб. экспортных пошлин.

Как это происходит? Вот что пишет «Комсомольская правда»: «За 1992-2016 гг. из России украдено как минимум $1,7 трлн. в виде незаконных финансовых потоков. Всего же из РФ вывезено за 25 лет сырья примерно на 5 трлн. долларов. Значительная часть – с использованием трансфертного ценообразования. При трансфертном ценообразовании формально вывоз продукции осуществляется законно. Однако российский резидент, как правило, добытчик, либо изготовитель продукции первичного передела, продает товар не напрямую конечному потребителю, а своему же офшору с минимальной прибылью. А вот офшор продает продукцию крупным торговым компаниям и конечным потребителям по сложившейся рыночной цене, оставляя у владельцев офшора львиную часть прибыли. Именно за эту схему сел в свое время Ходорковский и не сели все другие олигархи, включая хорошо известных нам персонажей».[7]

А вот что писала газета «Ведомости» 17 августа 2015 г.: «…прокуратура Восточного округа Нью-Йорка потребовала от входящей в группу американской компании Castor Petroleum документы о нефтеторговой деятельности. Повестки получили трое сотрудников Castor и один сотрудник Gunvor. Детали расследования не раскрываются до сих пор. В ноябре 2014 г. The Wall Street Journal рассказала о том, что следователи изучают коррупционные сделки в России с использованием американской финансовой системы, сопоставляют цены, по которым Gunvor покупала нефть у «Роснефти» и продавала ее за рубеж…». Возможно, это – ответ на вопрос: «Как же это происходит?».

К тому же, наши нефтяные компании работают крайне неэффективно. Например, «Роснефть» в 2016 году показала выручку в $74,4 млрд. (5 трлн. руб.) против $226,1 млрд у ExxonMobil[8] – однако в «Роснефти» работают 295,8 тыс. человек[9], тогда как в Exxon Mobil заняты всего 71,1 тыс. сотрудников,[10] что соответствует разрыву в выручке на одного занятого в 12,6 раз.

Еще менее эффективно работает Газпром. Там выручка на 1 занятого в 25 раз ниже, чем у того же Exxon Mobil.[11]

Оттого, что «Газпром» («национальное достояние») и «Роснефть» числятся государственными, эффективности им не прибавляет и нам лучше не становится.

Что мы предлагаем? Необходимо повысить эффективность изъятия природной ренты. Мы предлагаем изменить порядок взаимодействия российского государства с добывающими компаниями: право добычи нефти, газа и др. следует давать компаниям на конкурсной основе с фиксированной платой за единицу добываемого ими сырья. При этом сырье остается в собственности государства, которое продает его за рубеж и внутри страны по разумным ценам без использования офшоров и посредников. И не нужны никакие НДПИ, СРП, НДД и пр. На таких условиях наши компании («Лукойл», «Газпромнефть» и др.) работают за рубежом. Тогда наши компании будут заинтересованы в снижении издержек производства и повышении производительности труда. Руководитель «Роснефти» утверждает, что себестоимость добычи нефти у него не превышает 4 долларов за баррель. С учетом прибыли 25%, пусть дадут ему 5 долларов. А остальные доллары и рубли пойдут на транспортировку и в Федеральный бюджет. В результате реализации этой меры можно будет снизить вдвое тарифы на энергоресурсы (бензин, дизтопливо, электроэнергию, тепло и т.д.). Одна только эта мера позволит увеличить доходы казны более чем на 3 триллиона рублей. Ещё столько же российская таможня может добавить в бюджет за счёт пресечения контрабанды и фиктивной выплаты НДС во внешней торговле.Для этого есть простая мера: Федеральная таможенная служба с применением «зеркальной статистики» должна обосновывать и подтверждать документами разницу своих данных и данных, представляемых странами-партнерами.

Что это даст народу? В целом при обеспечении адекватного администрирования ежегодные поступления в бюджет от таможни, составляющие ныне около 40% его доходов, по крайней мере, могут быть удвоены и доведены до 10-11 трлн. руб. Изъятие у преступных группировок всего объёма ныне расхищаемых природных ресурсов – это не только самый крупный источник пополнения текущего скудного бюджета страны, но и формирования самостоятельного нового мощного бюджета развития её реального сектора экономики, за счёт которого уже с 2019 года можно было бы повысить темпы прироста ВВП до 5-7% в год. При пресечении незаконных денежных потоков только во внешнеэкономической деятельности мы сможем реально повысить заработную пату каждому уже в текущем году на 5 тыс. руб. в месяц, а при взятии в свои руки всего объёма сделок над природными ресурсами – не только ещё раз поднять зарплату каждому на ту же величину, но и освободить от уплаты налогов всё малоимущее население страны. И таким образом природную ренту сполна вернуть народу, а лозунг о принадлежности природных ресурсов народу сделать явью!

 

Шаг 2. Обеспечить России экономический суверенитет.

Что мы имеем? Экономический суверенитет – исходное условие независимого успешного развития любой страны. Основу основ, фундамент этого успеха составляют высокие и устойчивые темпы роста. За время президентского правления В.В. Путина суверенитет России в значительной мере был утрачен: накачанные нефтью 6,2 процента ежегодного прироста ВВП в первый и 4,2 процента во второй срок, в третьем шестилетнем сроке были практически обнулены. Призрачная цифра в 2,7% общего прироста за целых шесть лет, меньшая статистической погрешности, не в счёт. Рецессия переросла в стагнацию, стагнация – в застой, застой превратился в дно. Добавим к этому, что страна, в которой две трети национальных богатств и недр принадлежит иностранному капиталу, не может называться суверенной. По уровню экономического развития некогда вторая страна в мире за это время выпала не только с первой, но из второй пятёрки[12] развитых стран мира и оказалась, как мечталось, отнюдь не в центре, а на обочине современной истории. Непрерывные обещания вернуть Россию в первую пятёрку на всём протяжении оставались гласом вопиющего в пустыне! Истинное былое величие страны, кроме одного бахвальства, за не полных 18 лет практически полностью испарилось, суверенитет, за исключением собственных вотчин, полностью утрачен! Дно есть дно, там о суверенитетах ничего не знают, там не до них! Такое падение России знала только в лютые годы гражданской войны – ровно сто лет тому назад в1918-1924 гг. И это сегодня без зазрения совести выдаётся за успех. И с этим, очевидно провальным успехом, В.В. Путин смело идёт на новые выборы, чтобы этот «успех» окончательно закрепить!

Почти все, что в прошлые годы было построено нашими отцами и дедами и досталось новым собственникам менее чем за 1% балансовой и 0,1% реальной стоимости, сегодня России не принадлежит. Предприятия зарегистрированы в офшорах. Если бы завтра все офшорные зоны были закрыты, бюджет нашей страны был бы, как минимум, вдвое больше. Ведь миллиарды от «распилов», «откатов» и «заносов» большей частью идут за рубеж в офшоры. Туда же идут дивиденды, размеры которых, зачастую, существенно превышают фонд оплаты труда всех работающих на зарегистрированных за рубежом российских металлургических комбинатах, шахтах и других предприятиях.

Что и как надо исправить? Президент России неоднократно ставил вопрос о преодолении офшорной зависимости и о необходимости принудительной деофшоризации системообразующих российских компаний. Но правительство решило[13] этого не делать. Проект постановления о деофшоризации получил отрицательное заключение. Чиновники пришли к выводу, что «принудительные меры перевода широкого круга системообразующих организаций в юрисдикцию РФ создаст значительные риски для экономики страны… Риски возникнут из-за ослабления конкурентных позиций на мировых рынках и неисполнения контрактов во внешнеэкономической сфере». Это говорится в докладе первого вице-премьера Игоря Шувалова». Речь идет о 199 юридических лицах, на которые приходится 70% валового национального дохода. В этот список входят «Алроса», «Газпром», «Башнефть», «Норникель», «Роснефть», крупнейшие розничные сети, сотовые операторы и другие компании.

Засилье иностранного капитала в пищевой промышленности угрожает продовольственной безопасности России. Его доля уже составляет 60% и продолжает устойчиво расти[14]. Иностранным компаниям принадлежат предприятия, производящие такие «исконно российские» молочные продукты "Домик в деревне", "Весёлый молочник", "Простоквашино", "Растишка", воду "Ессентуки", соки "Фруктовый сад", "Любимый", "Тонус", "Я", "Добрый", пиво "Кружка и бочка", "Юбилейное", "Охота", "Три медведя", "Балтика", "Невское", "Жигулёвское", "Клинское" и «Сибирская корона», шоколад "Воздушный" и «Российский» (со слоганом «Россия – щедрая душа»), конфеты "Белочка", "Мишка на севере", "Причуда" и "Коркунов", мороженное «48 копеек» и многие другие. Российские компании пока сохраняют лидерство на рынках мясопереработки и хлебобулочных изделий, однако в данных сегментах также прослеживается общий тренд – поглощение более мелких компаний крупными корпорациями, в том числе – западными.

Более половины всех семян сельскохозяйственных культур Россия закупает за рубежом,[15] как и племенной скот. Примерно 30% (700-800 млн. шт.) инкубационных яиц поставлялся по импорту. В 1990 году Россия не закупала ни одного яйца.

Российское руководство, несмотря на громогласные заявления, за истекшие санкционные годы даже в одном сельском хозяйстве, как видим, так и не сумело одолеть импортозамещение и осуществить реальный переход к национальному производству с опорой на собственные силы и, следовательно, реальному избавлению от гнёта иностранной зависимости.

Большинство торговых сетей также принадлежат иностранцам:[16] «Ашан» (более 220 магазинов) – Франции, О’Кей (более 100) – Люксембургу, «Пятерочка» (более 5500), «Перекресток» (более 600), «Карусель» (более 80) и «SPAR» более 300) – Нидерландам, «Метро» (более 80) – Германии, «Лента» (более 150) и «7Я семьЯ» (более 500) – Британским Виргинским островам и т.д.

Около ста процентов угля, железной руды, меди, золота, никеля, металлов платиновой группы, серебра, кобальта, бокситов, молибдена, магнезита добывают на нашей территории иностранные (большей частью офшорные) компании. Всё уча­стие го­су­дар­ства в до­бы­ва­ю­щей про­мыш­лен­но­сти России сво­дит­ся к вла­де­нию Ка­ли­нин­град­ским ян­тар­ным ком­би­на­том, «ПГХО» (добыча урана), «Алро­сой», «Рос­нефтью» и «Га­з­про­мом», ко­то­рые, с учётом до­чер­них ком­па­ний, до­бы­ва­ют весь рос­сий­ский уран, янтарь (офи­ци­аль­ный), около по­ло­ви­ны нефти, 75% газа и все алмазы. Да и эти предприятия в той или иной мере пользуются офшорами. Все осталь­ные ре­сур­сы в России до­бы­ва­ют­ся оф­шор­ны­ми или ино­стран­ны­ми ком­па­ни­я­ми. Любые раз­го­во­ры о сни­же­нии роли го­су­дар­ства в добыче полезных ископаемых сле­ду­ет по­ни­мать как «да­вай­те, при­ва­ти­зи­ру­ем Алросу, Рос­нефть и Га­з­пром», по­сколь­ку осталь­ные до­бы­ва­ю­щие пред­при­я­тия уже в част­ных руках (как пра­ви­ло, в оф­шор­ных юрис­дик­ци­ях).

«По оценке аналитиков «Сбербанк КИБ», на иностранных инвесторов приходится около 70% акций российских компаний, находящихся в свободном обращении… В целом же треть активных инвесторов в России представляют фонды из США, а еще треть — фонды из Европы».[17]

В целом иностранцам принадлежит не менее 65% крупной российской собственности, в том числе в энергетическом машиностроении – 95,2%; в цветной металлургии – 76,6%; в черной металлургии – 67,7%; в железнодорожном машиностроении – 75,4%; в химической промышленности – 50,7% и т.д.[18]

Не гнушаются офшорными схемами и так называемые госпредприятия. Возьмем, например, «Газпром» («национальное достояние»): «…несколько российских СМИ опубликовали информацию о том, что «Газпром» продал за 57,5 млрд рублей крупный пакет акций ОАО «НОВАТЭК» в пользу компании, действующей в интересах бизнесмена Геннадия Тимченко… Формально «Газпром» продал офшорной компании со странным названием Dhignfinolhu Holding Ltd., подконтрольной Геннадию Тимченко, не акции ОАО «НОВАТЭК». Он продал компанию, ими владевшую, – ZGG Cayman Holding Ltd., зарегистрированную на Каймановых островах. В свою очередь, 100% акций этой компании владела другая компания с Кайманов – ZGG Cayman Ltd. Ее же владельцем являлась и, вероятно, продолжает являться компания Gazprom Finance B.V., зарегистрированная в Нидерландах. А уже ее акции принадлежат самому ОАО «Газпром». Таким образом, была продана «правнучка» ОАО «Газпром». Да уж, как видим – глубоко и далеко закопаны владения крупнейшей государственной компании! Такие длинные офшорные цепочки обычно создаются для ухода от контроля акционеров и от справедливого налогообложения в стране нахождения головной конторы…».[19]

Есть лишь одна, хотя и достаточно веская причина, оправдывающая использование офшоров россиянами – исключительно плохой предпринимательский климат в нашей стране и, в частности, незащищенность прав собственности.

Что мы предлагаем? На первом этапе следует запретить пользоваться офшорами, офшорными схемами и зарубежными юрисдикциями чиновникам, а также предприятиям с государственным участием (Газпром, Роснефть, Транснефть и др.), предприятиям, полученным в результате залоговых аукционов (Норильский никель, Лукойл, Сибнефть, Новолипецкий металлургический комбинат и др.) и предприятиям, работающим в сфере ЖКХ. И этого было бы достаточно, чтобы изменить в России экономическую ситуацию и решить многие социальные проблемы нашей страны. График вывода предприятий из офшоров необходимо разработать в течение полугода. И в течение 1-2 лет этот График должен быть выполнен.

После того, как предпринимательский климат в России станет нормальным и контроль за доходами станет повсеместным, из офшоров выйдут и другие предприниматели.

Что это даст народу? Реализация этой меры даст бюджету дополнительные доходы в размере 5-6 трлн. руб. ежегодно, а Россия избавится навязанной ей коррумпированной внешней зависимости и получит полноценный экономический суверенитет.

 

Шаг 3. Снизить вопиющее социальное неравенство и нищету.

 

Что мы имеем? В России не 20, как утверждает команда В.В. Путина, а более 70 млн. малоимущих, с доходами ниже прожиточного минимума (9,8 тыс. руб.), в том числе свыше 15 млн. работающих и 20 млн. не имеющих постоянной работы трудоспособных лиц. Фактический разрыв между бедными и богатыми зашкаливает за 45 раз (мировая норма – 7-8 раз). Сегодня именно Россия лидирует в списке самых неравных экономик в мире.[20]

Что и как исправить? Консалтинговая компания New World Wealth ранее подсчитала, что в РФ почти две трети (62%) благосостояния находится в распоряжении долларовых миллионеров, более четверти (26%) – у миллиардеров. И по экспертным оценкам, это худший результат среди основных экономик мира.

Специалисты Credit Suisse тоже присудили России первое место в рейтинге наиболее неравномерных экономик мира. По их подсчетам, 1% населения РФ владеет 74,5% благосостояния страны. На втором месте была Индия, где в руках 1% жителей находилось 58,4% богатства страны, на третьем Таиланд – 58%.

Однако вне зависимости от того, как оценивать положение России в глобальных рейтингах, сама тенденция в стране негативная, социальное неравенство устойчиво нарастает. Это подтверждают даже далеко недостоверные данные Росстата. Так, в 2016 по сравнению с 2000 годом коэффициент Джини увеличился с 0,395 до 0,415, соответственно разрыв между доходами 10% самых богатых и 10% самых бедных граждан - с 13,9 до 15,7 раза, годовой прирост реальных денежных доходов – с положительных 12% до минус 6%, численность бедных – с 15,6 до 20,7 млн. человек. По мнению экспертов, данные Росстата, как правило, в 2-3 раза приукрашивают истинное положение дел.

Россия – одна из немногих стран с «плоской» шкалой подоходного налога (13%) и отсутствием необлагаемого налогом минимального дохода. Если бы в нашей стране была среднеевропейская прогрессивная шкала подоходного налога, то ВВП России был бы на 30-50 процентов выше, чем в реальности[21], а темпы его роста за счёт повышения платежеспособности населения были бы в два раза выше.

Именно прогрессивная шкала позволяет перераспределять доходы наиболее оптимальным образом и за счет собранных налогов обеспечивать достойные зарплаты бюджетникам: учителям, врачам, работникам культуры, военным и др. Например, в США подоходный доход составляет почти половину бюджета, а у нас – около 15%. Сегодня в США максимальная ставка с годового дохода свыше 400 тыс. долл. - 39,6% (в 1951-1964 годы - 91%). В Китае максимальная ставка 45% с годового дохода свыше 1 млн. руб. Все страны, добившиеся успехов в экономике, в том числе страны БРИКС (кроме России) применяют прогрессивную шкалу.

Плоская шкала хороша там, где нет избыточного неравенства. Применяют ее и там, где власти отдают приоритет интересам богатого меньшинства перед интересами страны и имеют возможность морочить головы своим гражданам.

При малых и средних доходах физических лиц налоговая нагрузка на фонд оплаты труда в России существенно выше, чем в развитых странах. Например, необлагаемый налогом среднемесячный доход одиночки составлял в 2016 году (в переводе на рубли): в Германии 46 тыс. руб., в США – 45, во Франции – 32, в Китае – 35 тыс. руб. По данным ВЦИОМ, в 2016 г. медианная зарплата в России составляла 26,5 тыс. руб., т.е. половина населения получала зарплату больше этой суммы, а половина – меньше. Если бы при сегодняшних зарплатах в России была французская или китайская шкала, то от налога были бы освобождены 60% населения; а если бы немецкая или США – 70-80%.

Единая ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% установлена гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2001 г. До этого действовали три ставки, которые применялись в зависимости от размера совокупного дохода. Ставка 13% действует и в настоящее время, и что-то менять правительство не собирается. Например, 13 января 2017 г. глава Минэкономразвития РФ Максим Орешкин на Гайдаровском форуме заявил:[22] «Серьезного изменения налогообложения для физических лиц не предполагается. Прогрессивная шкала НДФЛ в министерстве не обсуждается».

Мнение Счетной палаты РФ иное: «Снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда в результате введения единой пониженной ставки налога на доходы физических лиц и регрессивной шкалы отчислений от единого социального налога не оказало существенного влияния на легализацию не облагаемых ранее налогом доходов. Так, с 2001 г. по 2003 г. поступления налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет Российской Федерации увеличились в 1,8 раза. Денежные доходы населения в этот период возросли в 1,8 раза, начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника – в 1,9 раза… Целесообразно вернуться к прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц, установить ставки подоходного налога, возлагающие повышенную налоговую нагрузку на крупные доходы»[23].

Мнение Всероссийского центра уровня жизни: «влияние плоской шкалы на легализацию «черных» доходов не происходит. Те, кто не платил по ставке 60% в 1992 г., 35% в 1997-1998 гг., 20-30% в 1999-2000 гг., не платят со всех сумм доходов и по ставке 13%. Между тем в других странах состоятельные граждане сполна платят и по более высоким ставкам, достигающим 70%...».[24]

По мнению ученых РАН, «необходимой предпосылкой является осознание того, что рыночная реформа заработной платы и сопутствующие ей изменения – это не борьба с бедностью, а борьба за эффективность производства».[25]

Что мы предлагаем? Мы предлагаем для России прогрессивную шкалу НДФЛ со следующими ставками:

 

Годовой доход, руб.

Ставка налога

до 240.000 (20 тыс. руб./мес.)

0%

свыше 240.000 до 3.000.000 (250 тыс. руб./мес.)

13%

свыше 3.000.000 до 12.000.000 (1 млн. руб./мес.)

30%

свыше 12.000.000 млн. руб.

50%

 

Что это даст народу? При этой шкале половина населения будет освобождена от уплаты налога, малый и средний бизнес почувствуют облегчение, доходы бюджета вырастут на 1,5-2,0 трлн. руб. Повышенные налоги будут платить только богатые и сверхбогатые, доля которых в общей численности населения не превышает 2-3%.

Эффективное администрирование прогрессивной шкалы НДФЛ предполагает также принятие закона, согласно которому доход руководителей госпредприятия не может превышать средний доход по предприятию больше, чем в 5-10 раз. Компенсацию существенного снижения налоговых поступлений в бюджеты местных властей бедных регионов, для которых именно подоходный налог является бюджетообразующим и формируется в основном за счет налогов с низкооплачиваемых граждан, можно осуществить путём передачи местным бюджетам части поступлений налога на добавленную стоимость, повышение уровня собираемости налогов и др.

 

Шаг 4. Коренным образом реформировать НДС.

Что мы имеем? НДС – главный тормоз роста добавленной стоимости в России. Если мы действительно хотим повысить долю добавленной стоимости в нашем ВВП, которая сегодня самая низкая в мире, мы должны безотлагательно понизить ставку НДС до 7-8%. Одновременно, НДС в России – самый крупный и безнаказанный способ коррумпированного хищения бюджетных средств. Сегодня ¾ общего объёма причитающегося НДС в России достается преступным группировкам и лишь ¼ - бюджету. Не на приумножении производства реальных благ, а на офшорных сделках с уклонением от уплаты и фиктивном возврате НДС многие преуспевающие компании России добились (продолжают добиваться и сегодня) самых главных успехов. Отсюда лоббированное противодействие снижению этой ставки. Реформирование не только НДС, но общей системы налогообложения, совокупный эффект которого уже в 2019 году мог бы увеличить бюджет страны на 13-15 трлн. руб. – одна из важнейших задач предстоящих преобразований.

Что и как исправлять? НДС касается всех. В цену покупаемых нами товаров входит налог на добавленную стоимость (НДС); для одних товаров – 18%, для других – 10%. В одних магазинах НДС указывают в чеке, в других – не указывают, но в цене он все равно есть. Индивидуальные предприниматели и предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), НДС не платят, но в цене покупаемых ими товаров НДС есть и включается в цену их продукции.

НДС – самый проблемный налог в России. Вместе с тем, НДС – один из основных источников доходов бюджета. В 2015 году был собран НДС в сумме 4,1 трлн. руб. или 32% доходов Федерального бюджета. Именно весомость НДС для бюджета требует особого внимания к способам и порядку реформирования этого налога. Основная ставка НДС – 18%. Некоторые виды продукции облагаются по ставке 10%, а некоторые – и вовсе не облагаются. Поставки продукции и услуг на экспорт НДС не облагаются. Парадокс, но, согласно Налоговому кодексу, налоговой базой налога на добавленную стоимость является не добавленная стоимость, а стоимость реализованной продукции. Еще один парадокс – НДС взимают с авансов, т.е. когда добавленная стоимость еще не создана. Третий парадокс – показателя «добавленная стоимость» и его определения вообще нет в Налоговом Кодексе.

Существующие методика расчета НДС и система его администрирования открывают недобросовестным налогоплательщикам большие возможности для уклонения от уплаты налога и создают дополнительные проблемы для тех, кто хочет «заплатить налоги и спать спокойно». Именно с НДС связаны многочисленные конфликты между налоговиками и налогоплательщиками. Больше половины налоговых дел в арбитражных судах посвящены НДС. Половина осужденных предпринимателей сидят из-за НДС.

Анализ собираемости НДС показал, что при номинале 18% реальная эффективная ставка НДС в 2015 году не превышала 4,28%. Расчет простой: сумму собранного НДС, указанную ФНС в Форме 1-НОМ, делим на добавленную стоимость облагаемой НДС продукции, указанную Росстатом, и получаем собираемость НДС менее 30%. Кто-то скажет, что так считать нельзя. Но собираемость НДС 22,1% получена на примере анализа реальных отчетных данных одной из областных налоговых инспекций России.

Данные[26] министра финансов А. Силуанова о собираемости НДС 94% явно преувеличены. В Европейском союзе собираемость НДС не превышает 75-80%.

Но одни уклоняются от уплаты налогов, чтобы выжить; другие – из принципа «зачем платить, если можно не платить». Если обеспечить среднеевропейскую собираемость налогов, российская экономика получит большие проблемы.

Эти проблемы создает Федеральная налоговая служба. «Она с каждым годом работает эффективней – растет собираемость налогов, растет уровень автоматизации, растут риски для тех, кто уклоняется от уплаты налогов. В частности, налоговой службой создана Система АСК НДС-2, которая позволяет выстраивать цепочки формирования добавленной стоимости и автоматически пресекать уклонение от уплаты НДС или попытки мошеннического возмещения налога. По данным ФНС, за период действия системы, количество фиктивных компаний сократилось более, чем в два раза, а количество случаев заявления возмещения НДС высокорисковыми организациями – почти в 15 раз. По оценке Налоговой службы, благодаря АСК НДС-2 за семь месяцев 2017 года в бюджет дополнительно поступило НДС на сумму 93 млрд рублей».[27]

Но чем эффективней работает ФНС, тем интенсивней разрушается экономика России.

По данным экспертов Высшей школы экономики, «в настоящий момент 10% работающих в России предприятий находятся в предбанкротном состоянии… Доля абсолютно благополучных промышленных компаний в стране – не более 12-14%. Многие из этих предприятий в той или иной степени аффилированы с государством… Несмотря на то, что формально налоги не повышаются, на деле сборы с бизнеса растут… Несмотря на падение прибылей в целом по экономике на 10,9% за первое полугодие 2017 г., ФНС отчиталась о росте сборов в бюджет на треть».[28]

По данным экспертов ЦМАКП, «по состоянию на январь 2017 года, в течение последних 20 месяцев ежемесячно банкротится от 1000 до 1050 предприятий».[29]

Ни это ли результат повышения эффективности ФНС?

Прежде чем «закручивать гайки» и повышать или вводить новые налоги, необходимо разработать современную систему налогообложения и, в частности, оптимизировать ставки налогов до разумного уровня и улучшить налоговое администрирование. Налоги должны быть минимальными, а их собираемость – максимальной.

Интересен опыт США и Китая.

В США нет НДС. Но в 2007 году там был опубликован Доклад Управления налоговой политики Министерства Финансов США «Стратегия США в сфере налогообложения бизнеса в 21 веке».[30] По мнению правительства США, «американцы заслуживают, чтобы налоговая система в их стране была простой, справедливой и способствующей экономическому росту, и процветанию, – в полной гармонии с привычным динамизмом в их экономической жизни». Авторы исследования на основе мирового опыта, вместо применяемого в других странах НДС и Налога на прибыль предлагают ввести Налог на деловую активность – Business activities Tax – BAT (БАТ) с расширенной базой обложения и представляющий собой тип налога на потребление. В докладе сказано: «БАТ – это налог на товары и услуги, проданные потребителям. Налоговая база БАТ равна валовой выручке предприятия от продажи всех товаров и услуг, минус расходы на закупки товаров и услуг (включая и закупки основных средств) от других бизнесов. Для экономики в целом, налоговая база БАТ – это продажи реальных товаров и услуг потребителям, поскольку продажи, реализуемые между бизнесами (В-to-В) вычитаются из налоговой базы этого налога. В целом, БАТ подобен НДС, применяемому многими странами мира. Однако, НДС в этих странах основан на методе «зачета по фактурам». В отличие от этого, исчисление БАТ основано на методе «вычета» (исключения). БАТ будет взиматься по ставке примерно 5%-6% и будет давать поступления, равные тем, которые приносят сейчас все действующие в США бизнес-налоги». Конец цитаты.

Сумма БАТ, подлежащего уплате, полностью определяется величиной созданной предприятием добавленной стоимости и не зависит от действий его поставщиков и партнеров. По мнению авторов Доклада, введение БАТ позволит увеличить экономический рост в США ориентировочно на 2,0%-2,5%.

В Китае доходы от сбора НДС составляют свыше 60% доходов от всех взимаемых налогов. Этот налог относится к государственным налогам, взимаемым на государственном уровне налоговыми органами. 75% от дохода по сбору НДС отходит к доходам центрального бюджета и 25% относится к местным доходам. НДС, взимаемый при импорте, относится к ведению таможенных органов. Доход от его сбора отходит целиком в центральный бюджет. Основная ставка НДС – 17%, пониженная ставка для некоторых видов товаров – 13%, для некоторых видов услуг и экспорта 0%. Ставки возврата НДС экспортерам колеблются от 0% до 17% в зависимости от заинтересованности государства в стимулировании тех или иных отраслей промышленности.

Китай использует различные стратегии, чтобы «охладить» рост экспорта и увеличить оборот внутреннего рынка. В последние годы Китай ведет целенаправленную политику по ограничению и даже отмене возврата НДС за экспорт многих видов продукции. По сообщению Mysteel.net[31], начиная с 01.07.2007 Китай отменил возврат НДС на экспорт 533 товаров.

В последние годы Правительство Китая стало все активнее прибегать к использованию тарифных рычагов в борьбе с нерациональным экспортом редких металлов. Последним шагом в данном направлении стало решение ввести с 01.06.2007 временный тариф в размере 15% на экспорт руд вольфрама, молибдена и редкоземельных металлов, а также тарифы в размере 5-15% на экспорт редкоземельных металлов и некоторой другой продукции.[32]

Что мы предлагаем? Наши рекомендации по совершенствованию НДС по существу совпадают с предложениями США. Мы предлагаем ввести показатель «добавленная стоимость» в качестве налоговой базы НДС и основного отчетного показателя деятельности предприятия. Парадокс – президент нас призывает обеспечить рост добавленной стоимости, а такого показателя среди отчетных показателей нет. Добавленная стоимость в расчетном периоде, (как и для БАТ в отчете США), равна валовой выручке предприятия от продажи всех товаров и услуг, минус расходы на закупки товаров и услуг (включая и закупки основных средств) от других бизнесов. Мы предлагаем установить единую ставку НДС, равную 8%; сократить число льгот по НДС; НДС к уплате считать «прямым» способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога; по опыту Китая отменить или существенно снизить ставку возмещения НДС при экспорте сырья; 50% НДС оставлять регионам, что компенсирует им потери при введении предлагаемого нами необлагаемого подоходным налогом минимума в 20 тыс. руб./мес. (см. выше).

Что это даст народу? Реализация мер совершенствования НДС улучшит предпринимательский климат – упростится администрирование, снизится налоговая нагрузка на предприятие и ему будет безразлично, является ли плательщиком НДС его поставщик и насколько честно тот платит НДС в бюджет. Кроме того, будут снижены розничные цены, сократится число дотационных регионов, повысится собираемость НДС с 30% до 90% и бюджет получит дополнительно от 2,0 до 2,5 трлн. руб. ежегодно. Что касается эффекта реформирование всей системы налогообложения, то он мог бы удвоить нынешний федеральный бюджет.

 

Шаг 5. Сделать работу на производстве в России выгодной и престижной.

Что мы имеем? России производить не выгодно, в первую очередь, из-за высоких налогов.

Сравним с Канадой. Там россиянам принадлежит тракторный завод. На одном из совещаний В.В. Путин попросил объяснить, почему завод не переводят в Россию. Ему представили аналитическую записку, из которой видно, что, если завод перевести в Россию, он работать не сможет. Завод в Канаде в 2012 г. получил прибыль $16,4 млн. В России он получил бы убыток $21,7 млн. Главная статья налоги: в Канаде уплатили налоги на сумму $47,9 млн., а в России должны были бы уплатить $74 млн., т.е. на $26,1 млн. больше. При этом на заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров.

Аналогичный результат получен при сравнении работы в России и в США модельного предприятия, предложенного Минфином в «Основных направлениях налоговой политики…» В США нагрузка на это модельное предприятие в 5-8 раз меньше, чем у нас. В США нет НДС (у нас – 18%), нет налога на имущество предприятий (у нас – 2,2%), расходы до $2 млн. в год на приобретение оборудования сразу списываются на производство (амортизационная премия – 100%; у нас сначала заплати 20% налог на прибыль, потом – покупай, что хочешь), социальные взносы – 13,3% (у нас — 30%), годовой доход работника до $9000 налогом не облагается. У них прогрессивные шкалы НДФЛ до 39,6% и налога на прибыль от 10 до 35%. Общий принцип: бедным гражданам и предприятиям дают возможность «подняться», а потом разумно «стригут». Половина граждан освобождена от уплаты налогов. В результате, промышленное производство в России на корню усыхает. За годы реформ прекратили существование более 70 тыс. средних и крупных предприятий.

Что и как надо исправить? 1 мая 2017 года состоялась демонстрация трудящихся на Красной площади в Москве. Среди демонстрантов мы не увидели рабочих АЗЛК, «Красного пролетария», Московского телевизионного завода «Рубин», Второго часового завода «Слава», Станкостроительного завода им. Серго Орджоникидзе, Московского металлургического завода "Серп и Молот", завода «Динамо», фабрики «Трехгорная мануфактура», Пресненского машиностроительного завода, завода «Станколит» и многих-многих других. Эти предприятия прекратили своё существование в результате реформ 1991-2016 г. г. А всего в России за годы реформ прекратили существование более 80 тыс. заводов, фабрик и сельхозпредприятий.

Большая часть этих предприятий прекратила свое существование не в лихие 90-е годы, а в период 2000-20016 г. г.

Типична и печальна судьба гиганта нашей индустрии – завода ЗИЛ, созданного еще до революции. В 70-80 годы на заводе ежегодно выпускалось около 200 тыс. автомобилей, работали около 80-85 тыс. человек. 1200 рабочих стояли у 700-метрового конвейера. Каждые полторы минуты с него сходил грузовик. На 1 января 2014 года списочная численность работников составила 2305 человек. На июль 2016 года на ЗИЛе работали 600 человек. 2 августа 2016 г. отметили 100 лет ЗИЛу. Посетив в ходе «празднования» убитый завод, китайцы, для которых ЗИЛ в свое время построил аналогичный завод, были в шоке.

Что мы предлагаем? Строго наказывать за срыв и неудовлетворительное выполнение всех принимаемых государственных программ. Беспринципно и безнаказанно сорвано выполнение майских указов Президента, не выполняется удовлетворительно ни одна программа правительства, не говоря уже об отраслевых и региональных программах. В 2002 году была принята федеральная целевая программа (ФЦП) «Развитие гражданской авиации», согласно которой к 2015г. в России должны были построить 2800 самолетов. Реализация Программы должна обеспечить ежегодные продажи магистральных и региональных самолетов российского производства к 2015 году в объеме 95-100 единиц. За 5 лет (2005-2009гг.) было построено 43 самолета. В 2016г. произведено 30 самолетов, из них 21 самолет – «Суперджет -100», на 60% укомплектованный иностранными деталями.

ФЦП полностью провалена, но виноватых нет. Разрушено авиационное производство – разрушается и инфраструктура: в 1990г. в России было 1450 аэродромов, в 2015г. – 282 аэродрома.

С разрушением производства меняется структура занятости. В промышленности, в строительстве, в сельском и лесном хозяйстве уменьшение числа работающих в 2015 г. к уровню 1990г. составило 17 млн. человек; в оптовой и розничной торговле, финансовой сфере и в системе управления увеличение составило 10 млн. 25 тыс. человек (см. табл. 1)

Таблица 1. Среднегодовая численность, занятых по видам экономической деятельности (тыс.чел.)

Вид экономической деятельности

 

 

1990г.

 

2015г.

Увелич.+,

Уменьш.-

Занятые - всего

75325

68389

-6.936

В промышленности

22809

12845

-9.964

В сельском и лесном хозяйстве

9965

6297

-3.668

В оптовой и розничной торговле

5869

12890

+7.021

В строительстве

9020

5652

-3.368

В финансовой деятельности

402

1278

+876

В управлении

1602

3730

+2.128

Причина простая. В промышленности работать не выгодно по сравнению не только с другим странами, но и с другими отраслями. В добывающей промышленности и в финансовом секторе зарплата в 2-3 раза выше, чем в обрабатывающих отраслях (см. Таблицу 2). Естественно, самые квалифицированные кадры, выпускники МВТУ, МЭИ, МГУ и других престижных ВУЗов работают именно там.

 

Таблица 2. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций по видам экономической деятельности (рублей)[33]

От 17.000 до 23.000; От 28.000 до 30.000; От 32.000 до 41.000; От 43.000 до 55.000 Свыше 69680

Вид экономической деятельности

Зарплата, руб./мес.

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство

21.445

Текстильное и швейное производство

17.168

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

20.024

Обработка древесины и производство изделий из дерева

22.527

Прочие производства

23.031

Гостиницы и рестораны

22.102

Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака

28.705

Производство резиновых и пластмассовых изделий

28.057

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов

29.232

Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования

29.555

Образование

28.094

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

29.845

Обрабатывающие производства

34.748

Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность

33.645

Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий

35.777

Производство машин и оборудования

35.265

Производство электрооборудования,

электронного и оптического оборудования

40.207

Производство транспортных средств и оборудования

39.398

Производство и распределение электроэнергии,

газа и воды

39.607

Строительство

32.188

Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг

32.294

Рыболовство, рыбоводство

54449

Добыча полезных ископаемых, кроме топливно-

энергетических

54022

Химическое производство

43519

Транспорт и связь

41762

Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг

44040

Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование

43619

Добыча топливно-энергетических полезных

ископаемых

77479

Производство кокса и нефтепродуктов

88199

Финансовая деятельность

78311

 

Что это даст народу? Кратное увеличение объёмов производства, снижение цен на товары массового потребления, увеличение платежеспособного спроса, улучшение предпринимательского климата и реальную поддержку отечественного производителя.

 

Шаг 6. Обеспечить справедливое распределение налогового бремени между разными агентами экономической деятельности

Что мы имеем? Сегодня в проводимой в нашей стране налоговой политике в ущерб экономическому и социальному развитию остаются в силе две основные тенденции налогообложения: концентрация налоговых сборов в сфере материального производства и несправедливое распределение общего налогового бремени между получателями низких и высоких доходов. В этом отношении налоговые органы Российской Федерации заметно отходят от западной модели налогообложения, которая носит ярко выраженный социальный характер и сохраняет акцент на повышенном обложении «незаработанных» и «непроизводственных» доходов.

Опираясь на мировой опыт и принимая во внимание практику налогово-бюджетной политики последних лет в России, можно сделать вывод, что без крутого и решительного поворота в реальном распределении налогового бремени между плательщиками в сфере производства и распределения вновь произведенной стоимости (не ограничиваясь просто снижением налоговых ставок некоторых налогов) у страны нет шансов выстоять в конкурентной борьбе на мировом рынке.

Наша налоговая система не отвечает современным требованиям. Сегодня она выполняет лишь фискальную функцию. И то неудовлетворительно: значительная часть экономики находится в руках иностранного капитала и в «тени». И совсем неудовлетворительно российская налоговая система выполняет распределительную, стимулирующую и социальную функции: не способствует росту производства, росту благосостояния и снижению социального расслоения населения.

Что и как надо исправить? Рассмотрим проблему нерационального распределения налогового бремени. Тяжесть налогового бремени для разных экономических агентов в нашей стране существенно различается, что нельзя признать справедливым и целесообразным.

Оценим налоговую нагрузку на типовых налогоплательщиков: наемных работников, мелких розничных торговцев, рантье, крупных предпринимателей («олигархов»).

Заработная плата наемного работника «отягощается» тремя видами налогов: НДФЛ ставка 13%, единый социальный налог – ставка для заработков в низшей категории – 30% и НДС – 18%. Итого все отчисления и начисления на заработную плату составляют примерно две трети от суммы заработка [13+30+1,43x0,18] = 68,74%.

Поскольку речь идет о людях, живущих «на зарплату», вполне резонно предположить, что свои доходы они тратят на приобретение предметов потребления. Тогда они еще раз облагаются НДС (по ставкам 10% или 18%), и если они приобретают подакцизные товары (спиртные напитки, табак, пиво, и т.д.) и предметы импорта, то нужно прибавить еще акцизы и таможенные пошлины.

Кроме того, если работник имеет какое-либо облагаемое налогом имущество, то он будет платить еще за автомобиль, квартиру, дачу и т.п.

По самым осторожным подсчетам, суммы собираемых государством налогов и суммы полученных на руки заработанных доходов примерно равны.

Получается, что половину времени наемный работник работает на государство, а половину – на себя.

Другой экономический агент – мелкий розничный торговец, который живет на перепродаже купленных на оптовом рынке товаров.

Если такой торговец удерживает свой годовой доход в пределах 150 млн руб.,[34] то он может применять так называемую упрощенную систему налогообложения, при которой он должен платить либо 6% с оборота, либо 15% с чистого дохода.

При этом официальные налогооблагаемые обороты и доходы существенно снижаются при продаже неучтенных контрафакта и контрабанды, доля которых может быть достаточно велика.

Наибольший уровень контрафакта имеет место в сфере товаров массового спроса, включая продовольствие, текстильные изделия, бытовую химию, детские товары и т.п. В этих секторах его доля зачастую превышает 50% и более.[35]

К тому же при применении упрощенной системы торговец освобождается от всех обязанностей по уплате налога на прибыль, налога на имущество и НДС, и при этом имеет упрощенную налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Третий случай – рантье, выгодно вложивший свои капиталы и живущий на доходы от них. Если он держит все свои деньги на банковских счетах и норма получаемых им процентов не превышает уровни, установленные Центральным банком РФ (15% в 2017 г.), то налогов он не платит вообще.[36] Если же он держит свои капиталы в ценных бумагах, то он должен платить только налог на дивиденды в размере 13%.

И наконец, четвертый случай: крупный предприниматель, получивший предприятие в порядке реализации приватизационных схем и миновавший этап накопления заработанных доходов (или прибылей), с которых все остальные граждане уплачивали полную сумму соответствующих налогов.

Чтобы положить «живые деньги» в свой карман, он может разными способами перевести средства в банки какого-либо офшорного центра, где с него не удержат никаких налогов. Если он предпочтет получать свои доходы в виде дивидендов, то должен будет заплатить налог на дивиденды 13%. А если этот олигарх организует получение таких дивидендов на счет своей фирмы в другой стране, то можно найти варианты, когда размер удерживаемого в России налога не превысит 5%.

И наконец, если такой олигарх и члены его семьи возьмут за практику приобретать товары в странах Европы и затем ввозить их в Россию, то они освобождаются и от уплаты НДС (в обеих странах), и от обложения таможенными пошлинами (при соблюдении некоторых ограничений).

Все перечисленные экономические агенты – бизнесмены. Они занимаются бизнесом и отстаивают его интересы. При этом далеко не всегда под «интересами бизнеса» понимают одно и то же.

Таким образом, низкооплачиваемые наемные работники производственной сферы получают на руки около 40% общего дохода и 60% платят государству в виде налогов. А те, кто в минимальной степени участвует в реальном процессе производства, но имеет возможность получать высокие доходы, на руки получают 85-87% этих доходов, а в виде налогов платят 13-15%.

Из этих примеров видно, что низкий средний уровень налогообложения в РФ ни о чем не говорит. Он просто прикрывает тот факт, что в полном соответствии с принятой в России системой налогообложения налоги платит не тот, кто имеет большие доходы, а тот, кто едва зарабатывает на покрытие своих экономических затрат по содержанию себя и своей семьи. И это заложено непосредственно в налоговое законодательство в самом начале реформ.

Что мы предлагаем? Всю нынешнюю систему налогообложения надо коренным образом изменить. Налоги должны стимулировать рост реального сектора экономики и доходов населения, а не тормозить их. Решает дело не норма, а масса налогов. Известно: с повышением налоговых ставок темпы экономического роста падают, со снижением – увеличиваются. Мы предлагаем кратно снизить налоговые ставки и за счёт этого кратно повысить налогооблагаемую базу и соответственно ускорить темпы экономического роста.

Что это даст народу? Кратное облегчение налогового бремени в реальном секторе экономики обеспечит удешевление стоимости единицы производимой продукции и снижение потребительских цен на 15-20%. На этой базе могут и должны быть также отменены налоги на малоимущих и все платежи госпошлин, бремя которых по определению должно нести государство.

 

Шаг 7. Повысить качество здравоохранения (увеличить рождаемость и продолжительность жизни населения и сократить смертность).

Что мы имеем? Здравоохранение деградирует. С 1991 по 2013 год закрылись 6,9 тыс. больниц (в том числе после 2000 г. – 4,8 тыс.) и 5,0 тыс. поликлиник (4,8 тыс.). Т.е. в «голодные» времена при Ельцине закрыли 2 100 больниц, а при Путине в 2,3 раза больше – 4 800 больниц; при Ельцине закрыли 200 (двести) поликлиник, а при Путине в 24 раза больше – 4 800 поликлиник.

Плохое медицинской обслуживание, нищета, алкоголизм и наркомания развращают граждан России и сокращают продолжительность их жизни.

За первые девять лет реформ суммарное увеличение смертности к уровню 1990г. составило 3 млн. 459,6 тыс. чел. и за период с 2000г. по 2016г. – 7 млн. 402,1 тыс. чел. Всего – 10 млн. 861,7 тыс. чел. Суммарное уменьшение рождаемости к уровню 1990г. – 10 млн. 982,4 тыс. чел. Таким образом, если бы показатели смертности и рождаемости оставались на уровне 1990 года, численность населения России сегодня была бы на 21 млн. 844,1 тыс. чел. больше. К этому надо добавить число граждан России, навсегда покинувших ее.

Причины таких демографических изменений известны. С одной стороны – чеченские события, развернувшиеся по всей стране криминальные войны бандитских группировок катастрофический взлёт наркомании, распространение СПИДа, туберкулёза и столь же катастрофическое падение уровня медицинского обслуживания населения. С другой стороны – громаднее количество абортов и отказ семей от продолжения рода в условиях абсолютной экономической неопределённости.

Но когда «лихие девяностые» сменились «тучными нулевыми», радикальных изменений не произошло. Рождаемость в 2016 году по отношению к 1990 г. в минусе (меньше на 100 тыс.), смертность – в плюсе (больше на 235 тыс.). На цифру сокращения населения России не повлияло даже присоединение Крыма, где проживает более 2 млн человек. Правда, демографическая динамика в разных регионах существенно отличается. Население начало увеличиваться в национальных республиках (Северный Кавказ, Татарстан, Башкирия и Калмыкия), нефтегазовых регионах с высоким уровнем зарплат (Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий АО), традиционно привлекательных для переселенцев Краснодарском и Ставропольском крае. Огромные потоки граждан со всех концов страны, устремившихся из депрессивных регионов в «богатые» столицы, увеличили число жителей Ленинградской области, Москвы и Московской области на сотни тысяч и миллионы. Этому весьма способствует политика местных властей, распродающих под жилищное строительство сотни тысяч гектаров бывших сельскохозяйственных угодий и лесных территорий. Есть перспектива превращения столичных территорий в гигантские, не имеющие аналогов в современном мире супермегаполисы с совершенно непредсказуемыми последствиями для окружающей среды и здоровья населения.

Колоссальные потери за последние 26 лет понесли Дальневосточный и Сибирский федеральные округа. Население там сократилось, соответственно, на 1 млн. 825 тыс. и 1 млн 797 тыс. человек.

И что печальней всего, стремительно сокращается население центральных областей, которые всю долгую историю страны составляли основу, опору российской государственности, экономики, промышленности и сельского хозяйства. Тверская обл. – 377 т. чел., Тульская обл. – 363 т. чел., Ивановская обл. 275 т. чел., Владимирская обл. – 268 т. чел. и т.д. Причём эта убыль произошла отнюдь не только за счёт миграции в «хлебные» регионы – российское население мобильностью не отличается. Бросать свои дома способны только те, кто вообще теряет всякие перспективы на выживание в деревнях, сёлах и сельских поселениях с полностью разрушенной или ликвидированной социальной инфраструктурой.

Основная причина – высокий уровень смертности.

По данным ООН на 2016 год Россия с индексом уровня смертности 12,9 (из расчёта на 1000 человек населения) занимает 211-е место из 226-ти стран. Печальный рекорд, по данным ООН, принадлежит королевству Лесото – 14,9 смертей на тысячу. Для сравнения: в Казахстане, США, Китае, Азербайджане этот показатель колеблется на уровне 8.

Но это цифры средние. Трагедия нашей действительности в том, что вымирание коренного населения России в 54-х регионах страны из 85 происходит намного быстрее, чем в Лесото. И стремительней всего вымирает нынче самое сердце России. Владимирская область – 16,4 смертей на тысячу, Тульская, Тверская, Новгородская, Псковская – от 17 до 18. Какое там Лесото!

Что и как исправлять?[37] Проблемы в здравоохранении разные, но все-таки исходная – это источник финансирования. Откуда идут деньги, тот и заказчик. Это определяет характер отношений между врачом, пациентом и так далее. Перед российским здравоохранением в постсоветское время был выбор по какому пути развиваться: частное, социальное страхование или госбюджет. Посмотрим, какие модели применяются в других странах.

Первая группа стран использует североамериканскую модель. Там в основном – частное здравоохранение – за все платят пациенты. И очень большая доля людей не имеет страховки, поэтому они мало на что могут рассчитывать. Но и у них эта система зашла в тупик. Ее пытаются реформировать

Вторую модель предложил Отто Бисмарк. Он решил, что надо оплачивать, но не напрямую "пациент-врач", а через структуру, которая страхует, собирает деньги. Эти деньги вносит либо работодатель, либо сам пациент. Получает страховку, и соответственно пользуется медициной из того объема, который он заплатил.

Третья модель – бюджетная, которую предложил нарком Семашко. За все платит государство. И вот с учетом наших нынешних проблем, перед нами встает вопрос выбора: какая модель в наибольшей мере нас устраивает.

Первоначально, когда стоял этот вопрос в начале 90-х годов, разумеется, все считали, что нам лучше подойдет частная медицина, как в США. Там красивые были слова, а суть: заплатил – получи.

Но оказалось, что это очень дорогая сфера даже для самих американцев, а нам — и вовсе не по карману. И тогда мы взяли модель ближе к бисмарковской, но все равно идеология доминирует рыночная.

В Европе сейчас конкурируют две модели: либо преимущественно бюджетная, либо идет доминирование страхового принципа. Преимущественно страховая медицина – Австрия, Бельгия, Германия, Израиль, Голландия, Швейцария и Турция.

Бюджетная модель – Великобритания, Дания, Исландия, Норвегия, Финляндия, Швеция, Греция, Италия, Португалия, Испания… Такие цивилизованные, уважаемые страны, оказывается, пользуются бюджетной моделью.

Сейчас мы подходим к тому моменту, когда будем платить за все медицинские услуги. Это – прямое нарушение Конституции. В 41-й статье четко говорится, что в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения услуги оказываются бесплатно. Поэтому там не может быть платных компьютерных томографов, вообще платных медицинских услуг, что сейчас происходит. То есть у нас по факту идет грубое нарушение Конституции, насильственное свержение базовых принципов конституционных основ.

Вопрос: где взять деньги, чтобы увеличить финансирование здравоохранения. на 30-40%. Сегодня ключевым распорядителем финансов является Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). При его создании предполагалось, что Фонд будет искать деньги, находить источники дополнительного финансирования с тем, чтобы увеличить жалкий бюджет. На самом деле этого не получилось.

Фонд деньги не зарабатывает. В ФОМС идут отчисления от предприятий в размере 3,6 процентов от фонда заработной платы и ФОМС распределяет их по учреждениям здравоохранения. При этом за качество медицины отвечает Минздрав. ФОМС является посредником, который никому не нужен и который около 30% всех поступлений тратит на себя. Следующая структура – страховые компании. На них еще 10% денег уходит. И они тоже никому не нужны. Если ликвидировать ФОМС и страховые компании, расходы на здравоохранение можно увеличить на 40%. Это – минимум.

Дополнительные расходы на здравоохранение можно получить за счет реализации мер, указанных выше в шагах 1-5.

Что предлагается? Решает дело здоровое население; беречь и лечить надо здоровых людей. Бюджетная (советская) модель была намного эффективней. Там и тогда крайне важна была профилактика. Легче предупредить, чем потом лечить. Поэтому наше здравоохранение было профилактическое. А нынешней модели вообще противопоказана профилактика, она просто отменяется, потому что невыгодна. Ведь профилактика – это длинные деньги.

Что это даст бюджету? Кратное снижение численности больных людей и соответственно общей сети медицинских учреждений и расходов на здравоохранение!

Что это даст народу? Рост продолжительности жизни здоровых людей! Здоровую наследственность и здоровую нацию!

 

Шаг 8. Сделать судебную систему справедливой.

Что мы имеем? Если кто-то еще помнит, в СССР судей выбирали граждане. Понятно, что выборы были без выбора, просто народным одобрением тех, кто прошел партийный фильтр. Но граждане имели хотя бы какую-то информацию о кандидате. Сейчас процедура назначения судей непрозрачна и информации о них крайне мало. В этой профессии около 30 тысяч человек, их решения могут лишать или ограничивать наши базовые права, перераспределять имущество. По Конституции они носители отдельной власти, судебной. Мы практически ничего о них не знаем, но вроде как должны им доверять.

Что и как надо исправлять? Откуда берутся судьи? [38] Закон "О статусе судей" предписывает, что претенденту на эту роль должно быть больше 25 лет, и он должен хотя бы пять лет проработать "по юридической специальности" – где именно, не уточняется, поэтому судьей может стать и прокурор, и госслужащий, и полицейский, и адвокат, и секретарь судебного заседания, и преподаватель вуза. Но система настраивает свои фильтры, отбирая тех, кто более предсказуем и кто может в ней работать.

Вопреки известному скульптурному образу Фемиды, на практике работа судьи имеет мало общего со служением справедливости или ее богине. Это скучная, рутинная бюрократическая работа, состоящая из массы формальностей, шаблонных процедур, оформления массы документов. Сами судьи говорят о своей работе как о конвейере и в смысле поточной нагрузки, и в смысле типовых операций. Это поток однообразных исков, половина которых — от государственных органов типа Пенсионного фонда или налоговой службы на ничтожные суммы. В уголовном процессе тоже типовые дела, более 90% которых содержат признание подсудимого. То есть пространство состязательности ничтожно. Средний судья, рассматривающий уголовные дела, видит предпринимателя или чиновника раз или два в год. Остальное время – это безработные или работники физического труда, проходящие подсудимыми по кражам, телесным повреждениям и наркотикам. Иногда студенты.

Судебная система России имеет явно выраженный обвинительный уклон.

По итогам 2016 года оправданы были лишь 0,36% россиян, обвиненных в совершении различных преступлений - 2640 из 743020. Год назад оправданных было 0,43%, а в 2014 году – 0,54%.[39]

В современной России граждан, «попавших» в руки правосудия, оправдывают в 20 раз реже, чем в 1937 году. При этом оправдательные приговоры отменяются в 800 раз чаще, чем обвинительные. Привели в суд – значит виновен.

Из «Истории советского суда» М.В. Кожевникова: в РСФСР в 1935 году народными судами было вынесено 10,2% оправдательных приговоров, в 1936 - 10,9%; в 1937 - 10,3%; в 1938-м - 13,4%; в 1939 - 11,1%; в 1941 году - 11,6%. В 1942 году народные суды вынесли оправдательные приговоры в отношении 9,4% от всех привлеченных к суду лиц, в 1943 году - 9,5%; в 1944 году - 9,7% и в 1945 году - 8,9%.

Для сравнения: процент оправдательных приговоров в других странах: Европейский союз - 25-50%, США - 17-25%, Тайвань - 12%, Китай - 0,7% ...

Если сравнивать нашу систему правосудия с западной, то она имеет следующие два фундаментальных недостатка. Во-первых, она страшно неэффективна в смысле затрат времени и средств на само судопроизводство. И, во-вторых, наша система правосудия сконцентрирована на «наказании», в то время как западная – на «возмещении» (вреда, ущерба) и на «воспитании» (хотя о последнем можно и поспорить).

Почему так? Сегодня для судьи оправдать человека – значит сказать, что уголовное дело было возбуждено зря, что следствие проработало вхолостую. Следователи получат выговоры, прокуроры лишатся премии. Каждое такое решение – ЧП. Несколько таких решений – межведомственный конфликт. И всем хуже, в том числе судье, которому тоже устроят сложности.

Вышестоящие суды отменяют оправдательные приговоры в пять раз чаще, чем обвинительные. Шансов, что такой приговор устоит, мало, а что отменят и потом вызовут на квалифколлегию разбираться – много. Судьи назначаются пожизненно, но их можно уволить за те решения, которые они принимают, и они не принимают таких решений, за которые можно лишиться мантии. Поэтому лучше не замечать ошибки следствия.

Именно судебная система (вместе с налоговой системой) тормозит экономический рост России, делает ее почти закрытой для иностранных инвестиций. По просторам интернета гуляет изречение Уоррена Баффета о России: «Если услышите, что я вложил хоть доллар в Россию – значит, меня похитили инопланетяне».[40] И массовое согласие с этим тезисом – чрезвычайно опасное для экономики явление. Быть предпринимателем в России опасно: могут посадить ни за что, ни про что. Главный повод для посадки – нарушение налогового законодательства. Налоговые законы сформулированы таким образом, что позволяют налоговому инспектору сделать мошенником любого предпринимателя, независимо от наличия у него вины. А судебная система довершает неправедное дело. Систему правосудия часто и эффективно используют для отъема собственности у законных владельцев. Суд стал инструментом обогащения нечистых на руку чиновников.

В 2016 г. было зарегистрировано свыше 260 тыс. уголовных дел по экономическим преступлениям, в 2015-м – 255 тыс., в 2014-м –212 тыс. А количество осужденных по этим делам в разы меньше. 80% из них просто не доходят до суда[41]. Как говорил В.В. Путин, «попрессовали, обобрали и отпустили».

Население России суду не верит. Юстиция в переводе с латыни – справедливость. К нашему суду это не относится.

Обоснованность многих судебных действий вызывает сомнения. Например, без заявления потерпевшего в нашей стране возбуждаются уголовные дела по обвинению людей в мошенничестве, незаконном предпринимательстве, легализации, незаконных действиях при банкротстве.

Что и как исправлять? По мнению экспертов Института проблем правоприменения Европейского университета в Санкт-Петербурге, важнейшей нерешенной проблемой является зависимость суда от прокуратуры.

Прежде, чем требовать от судей независимости и беспристрастности, следует добиться, чтобы для них самих последствия вынесенного приговора были одинаковыми в случае оправдания и обвинения. В настоящий момент это не так: у прокуратуры существует целый ряд возможностей создать служебные и карьерные проблемы судье, вынесшему не устраивающее ее решение: от неуклонного обжалования всех таких решений, до инициации проверок «коррупционности».

Если по нетяжким делам и делам средней тяжести существуют «обходные» пути, дающие судьям определенные возможности избежать давления.

По тяжким же составам УК обвинительный приговор выносится с вероятностью 98%, а оправдательный – с вероятностью 0,3%.

«После того, как у судей возникнет свобода от постоянного «обвинительного» давления со стороны прокуратуры, появится смысл обсуждать такие проблемы, как степень независимости судей от «телефонного» права, внутренние нормы и ценности профессионального сообщества, качество законов, квалификацию следственных органов. Сегодня же суд в определенных случаях вынужден «штамповать» обвинительные приговоры вне зависимости от всех этих условий. У судьи просто нет возможности руководствоваться своими представлениями о праве или ценностями, критично оценивать материалы дела. Прокуратура должна не только по закону, но и на практике стать одной из сторон в процессе, равной по своим правам стороне защиты.

Сейчас же авторитет прокуратуры перевешивает не только дискрецию судьи, но и презумпцию невиновности».[42]

С зависимостью от прокурора связана и другая проблема.

Судьи в своих приговорах зачастую игнорируют все приводимые стороной защиты доводы, не замечают их; все решения представляют собой формально заполненные шаблоны, не имеющие никакого отношения к конкретному делу, когда вместо приведения каких-либо конкретных обстоятельств, опровергающих приводимые доводы, перечисляются только фамилии свидетелей и названия проведенных экспертиз. По существу, это – должностное преступление.

Что мы предлагаем? Назрела необходимость публичного изобличения судей в таких преступлениях путем одновременного размещения в СМИ как текста жалобы, содержащей конкретные доводы, так и принятого по ней решения судьи. При этом должны быть даны ответы на следующие вопросы: указаны ли в решении судьи приводимые доводы, исследованы ли и получили ли оценку судьи в решении все приведенные доводы, а также опровергнут ли хотя бы один довод? Кроме того, по каждому такому решению должен быть поставлен вопрос: «Совершил ли судья преступление против правосудия?».

За неправосудные действия (грубое нарушение действующего законодательства и прав участников процесса, сознательное пренебрежение интересами правосудия, умаление авторитета судебной власти и подрыв доверия общества к судебной системе) судья должен быть наказан вышестоящей инстанцией вплоть до увольнения по порочащим основаниям и вплоть до уголовного преследования.

Еще одна проблема правосудия состоит в том, что ключевую роль в карьере любого судьи с самого начала играет председатель суда. Исследования показывают, что именно председатель на практике подбирает будущего судью в свой суд и именно мнение председателя о кандидате оказывается ключевым в решении квалификационной коллегии. Второй очень важный момент – распределение дел между судьями. Соответственно, судья может получать дела, которые не требуют большой работы, дела, в которых минимален риск отмены решения вышестоящим судом, или же наоборот. Кроме того, председатель может манипулировать исходом конкретного дела, зная, как именно конкретный судья, например, относится к конкретной группе обвиняемых. Наконец третье – мнение председателя суда на практике оказывается чрезвычайно значимым в ситуациях, когда идет речь о поощрениях (например, премиях или присвоении очередного квалификационного класса) и наказаниях. И что самое важное, часто председатель суда играет очень большую роль в отстранении судьи от должности. Все это вместе превращает судью из фигуры, которая «независима и подчиняется только Конституции Российской Федерации и федеральному закону» (статья 120 Конституции), в более или менее обычного чиновника. То есть в человека, у которого есть свой начальник и этот начальник может судью нанять и уволить, наказать и поощрить, указать ему или ей на ошибки, устроить своему подчиненному относительно легкую или относительно тяжелую жизнь.

Особенно велика роль председателя суда субъекта РФ и его заместителей. По большому счету они оказываются высокопоставленными чиновниками, отвечающими за работу судебной системы целого региона. У них уже часто возникают собственные правовые позиции, они начинают проводить в жизнь собственную политику. Но самое главное – председатели региональных судов контролируют назначение нижестоящих председателей. Дело в том, что председатели судов в России не избираются из уже назначенных судей органами судейского сообщества, а назначаются указами президента по представлению председателя ВС. Разумеется, председатель ВС не может знать 3000 председателей районных судов (а их примерно столько). Поэтому кандидатура председателя районного суда де-факто определяется вышестоящим председателем. Все это вместе создает жесткую вертикаль чиновничье-бюрократического типа с понятной иерархией начальников.

Какие меры помогли бы разрушить эту вертикаль? Самый простой выход – это вообще отмена института председателей.

Во многих странах суды не имеют председателей (президентов), а работают как коллектив равных, без руководителя. Функции же технической организации работы суда (например, своевременного снабжения канцтоварами) уже сейчас возложены (в федеральных судах) на отдельного чиновника, не обладающего судейскими полномочиями, – администратора суда.

Что это даст народу? Торжество добра над злом, правды и справедливости как высших ценностей нашей жизни

 

9. Обеспечить развитие науки, образования, культуры

10. Обеспечить развитие сельского хозяйства и достойную жизнь жителям

деревни.

Заключение

При существующих в России порядках и предпринимательском климате развитие невозможно, независимо от выбранного курса. Имеющиеся механизмы и инструменты развития требуют замены или капитального ремонта. В первую очередь, это относится к налоговой, кредитно-финансовой, таможенно-тарифной и судебной системам.

Для реализации в 2018-2019 годах мы предлагаем меры, направленные на снижение коррупции, улучшение предпринимательского климата и увеличение доходов Федерального бюджета[43] на 13-16 трлн. рублей ежегодно за счет совершенствования администрирования и более эффективного перераспределения имеющихся ресурсов. Цель: обеспечить необходимый покупательский спрос за счет кратного увеличения расходов на здравоохранение, образование, науку, культуру, пенсионное обеспечение. Дополнительные доходы перекроют возможные поступления от непопулярных мер и позволят отказаться:

- от искусственно навязанных поборов, госпошлин и дополнительных платежей за капитальный ремонт, дороги, образование и т. д., равно как и непрерывного повышения цен и тарифов, как разновидности поборов с беззащитного населения;

- от необходимости собирать среди граждан деньги на лечение больных детей;

- от отмены индексации пенсий работающим пенсионерам и самозанятым гражданам;

- от многих других уже принятых или замышляемых правительством и Думой мер, направленных на ухудшение социально-экономического положения населения.

Реализация наших рекомендаций обеспечит тот самый рост ВВП, который декларируют и который во главе с В.В. Путиным провалили нынешние власти. В дальнейшем доходы будут расти за счет пресечения коррупционных хищений, минимизации потерь, повсеместного внедрения новых технологий и реально возможного в условиях массового создания народных предприятий кратного повышения нагрузки и эффективности использования всех видов материальных, трудовых и финансовых ресурсов во всех ключевых отраслях реального сектора нашей экономики.

 

Мы утверждаем и призываем!

1. Народ – хозяин страны. Власть и богатства страны – народу!

2. Вернуть России экономический суверенитет, выйти из ВТО.

3. Без эффективной финансовой системы нельзя добиться успеха

4. Возродить и развивать индустрию, науку, технологии.

5. Развитое село – благополучная и сытая Россия.

6. Кредитные ресурсы – на возрождение страны.

7. Контроль над ценами и тарифами – ускоренное развитие.

8. Налоги: справедливость и эффективность.

9. Люди – главная ценность державы.

10. Страна высокой культуры.

11. Сильная страна – безопасная жизнь.

12. Дружить со всеми странами, но приоритет – интересам России.

 

***

Наше дело правое, потому что оно всенародное!

Наши призывы неопровержимые, потому что они верные!

Мы знаем, как гарантировать достойную жизнь каждому и

как обеспечить каждой семье достаток!

Мы знаем, как устранить пороки нынешней обездоленной жизни и

как практически претворить наши обещания в жизнь!

 

 

[1] Документ подготовлен коллективом экспертов с участием представителей КПРФ и НПСР на основе НИР, выполненных ЭАЦ «Модернизация», а также публикаций в научной литературе и СМИ.

[2] Наш текст не заменяет уже опубликованные документы КПРФ и НПСР: Предвыборная программа КПРФ «Десять шагов к достойной жизни», «Основы единой позиции социально и национально ориентированных сил (ПДС НПСР и КПРФ) по вопросу о государственно-конституционном устройстве» и др. Мы лишь попытались на цифрах и фактах показать реальную ситуацию в нашей стране, предложить пути достижения выбранных целей, указать конкретные дополнительные источники финансирования и показать реальную возможность достижения указанных целей в короткие сроки.

[3] О состоянии рынка нефти в 2016 году, Росстат, http://www.gks.ru/bgd/free/b04_03/IssWWW.exe/Stg/d01/38.htm

[4]Динамика цены нефти «Urals» в 2016 году, https://www.calc.ru/dinamika-Brent.html?date=2016

[5] Ученые РАН придумали способ увеличить доходы бюджета на 2,5 трлн. руб., РБК, 30 июля 2015 г.

https://www.rbc.ru/economics/30/07/2015/55ba381e9a79470e2badecf7

[7] Наследство СССР рассовали по офшорам, Комсомольская правда, 23 сентября 2017 г. https://www.kuban.kp.ru/daily/26735.7/3761921/

[11] В.Л. Иноземцев, «Почему санкции не самое страшное», Газета.Ру, 1 августа 2017 года

https://gazeta.ru/column/vladislav_inozemcev/10812860.shtml

[12] По итогам 2017 года, Россия по уровню ВВП находится на 13 месте.

См. Рейтинг стран по ВВП – 2017, http://investorschool.ru/rejting-stran-po-vvp-2017

[13] Правительство отказалось от идеи принудительной деофшоризации системных компаний, Интерфакс,

http://www.interfax.ru/business/581495, 2 октября 2017 г.

[14] Участие иностранного капитала в пищевой промышленности России. Анализ ситуации, возможные последствия и пути решения

http://mcx-consult.ru/d/77622/d/uchastie-innostrannogo-kapitala-v-pischevoy-promylennosti-rossii_analiz.pdf

[15] https://mossahar.com/news/polovina-vseh-semyan-selhozkultur-rossiya-zakupaet-za-rubezhom/

[17]Иностранцам принадлежит 70% вращающихся на российской бирже акций

https://azbyka.ru/news/inostrancam-prinadlezhit-70-vrashhayushhixsya-na-rossijskoj-birzhe-akcij

[18] Доля иностранного капитала в промышленности Российской Федерации (2010-2014)

https://alexandr-palkin.livejournal.com/4098920.html

[19] Зачем Газпром имеет «правнучек», Новая газета, 16 января 2012 года.

[20] Россия признана страной неравных возможностей, Независимая газета, 17.01.2017

[21] А.Ю. Шевяков, А.Я. Кирута, Неравенство, экономический рост и демография: неисследованные взаимосвязи, ИСЭПН РАН, М., 2009

[22] Серьезного изменения налогообложения для физлиц после 2018 года не произойдет – Орешкин, http://www.finanz.ru/novosti/aktsii/sereznogo-izmeneniya-nalogooblozheniya-dlya-fizlic-posle-2018-goda-ne-proizoydet-oreshkin-1001665222

[23] Аналитическая записка о проблемах налогового, таможенного и бюджетного законодательства Российской Федерации и предложениях по его совершенствованию // Бюллетень Счетной палаты РФ. 2004. N 8(80).

[24] Бобков В.Н., Гулюгина А.А., Канаев И.М., Поспелова Е.Б. Налогообложение семейного дохода на основе потребительских бюджетов. — М.: Всероссийский центр уровня жизни, 2006.

[25] Долгосрочный прогноз развития экономики России на 2007 — 2030 гг. — М.: Институт народно-хозяйственного прогнозирования РАН, 2007.

[26] «Силуанов пообещал «непопулярные решения» по налогам», РБК, 2014 https://www.rbc.ru/economics/14/07/2014/57041f409a794760d3d3ff51

[27] Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за восемь месяцев 2017 года, https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6972617/

[28] ВШЭ: Каждый десятый завод в России находится на грани банкротства, 01.09.2017, http://www.finanz.ru/novosti/aktsii/vshe-kazhdy-desyaty-zavod-v-rossii-nakhoditsya-na-grani-bankrotstva-1002301618

[29] Банкротства юридических лиц в России: основные тенденции, I квартал 2017, ЦМАКП, 2017, http://www.forecast.ru/_ARCHIVE/Analitics/PROM/2017/Bnkrpc-1-17.pdf

[30] «Approaches to Improve the Competitiveness of the U.S. Business Tax System for the 21st Century», Office of Tax Policy U.S. Department of the Treasury December 20, 2007. Перевод отрывков доклада на русский язык выполнен В.А. Кашиным, д.э.н., государственным советником налоговой службы II ранга.

[33] Росстат. «РОССИЯ В ЦИФРАХ-2017», Данные взяты из табл. 7.7, стр. 125-127

[35] Объем контрафактной продукции в России не уменьшается, 7 июля 2017, https://informatio.ru/news/economy/obem_kontrafaktnoy_produktsii_v_rossii/

[36] Если ваш доход в процентном выражении выше ключевой ставки + 5%, вы должны заплатить налог с депозита физических лиц. В 2017 году (1 квартал) ключевая ставка сохраняется на уровне 10%. Это значит, что ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2017 году равна 15%.

[37] И.А. Гундаров, Страховая медицина выгодна только чиновникам, https://www.pravda.ru/society/family/medicine/28-01-2016/1290283-medicina-0/

[38] В.В. Волков, А судьи кто? https://www.kommersant.ru/doc/2820307

[39] Доля оправдательных приговоров в России рухнула до 0,36%, http://www.finanz.ru/novosti/aktsii/dolya-opravdatelnykh-prigovorov-v-rossii-rukhnula-do-0-36percent-1002239500

[40] Юридический Центр, «Новости», 2011 г., http://urcentr.com/news?view=8124203

[42] «Обвинительный уклон в уголовном процессе: фактор прокурора», Аналитическая записка. Институт проблем правоприменения Европейского университета в Санкт-Петербурге, 2010 г.

[43] Доходы Федерального бюджета в 2016 году составили около 13,5 трлн. руб.